收不到報稅表，點算好？

公司可扣稅的支出

公司是否需要課税？ 在香港，任何人士，包括法團、合夥業務、受託人或團體，在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評税利潤（售賣資本資產所得的利潤除外)，均須納税。徵税對象並無居港人士或非居港人士的分別。因此，居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納税；反過來說，非居港人士如賺取於香港產生的利潤，則須納税。至於業務是否在香港經營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據事實而定，但所採用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的税務案件。於海外產生的利潤，即使將款項匯回香港，亦毋須納税。簡單來說，是否納税的基本原則是依利潤是否得自香港來決定，不分是否香港居民。 可扣除的開支：－ 常見的有： 購貨或提供服務的成本 辦公室、倉庫、商鋪租金 商務相關的水電煤、電話費等 僱員的薪金、津貼、花紅、福利、租金律貼、遣散費及長期服務金 強積金供款 註冊商標、設計或專利的費用 壞帳 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費 應酬交際費 業務轉介佣金 一般而論，所有由納税人為賺取應評税利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除。 不可扣除的開支：－ 在計算應評税利潤時，以下項目不得扣除：－ 家庭或私人開支 非為產生應評稅利潤而產生的開支 資本的任何虧損或開支 保險或彌償合約可得回的款項 非為產生應評税利潤而佔用或使用樓宇的租金或有關開支 根據《税務條例》繳納的各種税款（但就支付僱員薪酬而已繳付的薪俸税除外） 如果是無限公司，支付予東主或東主的配偶、合夥人或合夥人配偶（如屬合夥經營）的薪酬、資本利息、貸款利息 非強制性公積金計劃作出的供款。 其他可扣的特別支出： 翻新或翻修商用樓宇而招致的資本開支（每年扣20%，分5年扣完100%支出） 購置用於製造業的機械及工業裝置開支（可100%扣除） 購置電腦硬件及軟件開支（可100%扣除） 購置環保設施開支-環保機器（可100%扣除） 購置環保設施開支-環保裝置（每年扣20%，分5年扣完100%支出） 購置環保設施開支-購買環保車輛（可100%扣除） 捐款的扣減 捐贈給已獲認可屬公共性質的慈善機構或慈善信託或香港特別行政區政府作慈善用途的款項，可獲准扣除。但規定捐款的總和須不少於 $100 及不超過經調整後但未扣減捐款前的應評税利潤的 35% 。 我們是永豐會計，優秀的團隊，實而不華，只相信專業豐富的知識和經驗，按客戶的業務特點及需要，提供合適的稅務意見及周詳的報稅服務。歡迎你向我們講述你的故事，助你邁向成功的未來。 如對《稅務》有任何疑問，我們樂意提供諮詢服務。 Whataspp 查詢 永豐博客 『以心、專業貢獻社群，無私貢獻知識。』 公司可扣稅的支出 by Aina 公司是否需要課税？… Continue reading 最新【租金扣稅】10萬扣到盡 ! by Aina […]

最新【租金扣稅】10萬扣到盡 !

租樓支出實在是大部份香港人的支出壓力，大部份收入都用作支出租金，分分鐘有收入等於無收入。2022/23課稅年度終於有好消息 !! 最新財政務算案提出住宅租金税項扣除，每個課稅年度的扣除上限為10萬元。此項稅務寬免預料有大約43萬納稅人受惠。   誰合資格申請？ 應課薪俸税或個人入息課税的納税人有資格申索扣除由他 / 她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。納税人可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 什麼是合資格居所？ 納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書（如政府租契、佔用許可證等）禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。如納税人有多於一個居所，有關處所必須是其主要居所。 如所訂立的租賃是關乎租用任何住宅處所連泊車處，而租客沒有把該泊車處分租出去，則就有關扣除而言該泊車處會視為該住宅處所的一部分。 什麼是合資格租賃？ 要符合租金扣稅要求，納税人必須就其住所訂立書面租賃（或分租租賃）。有關租賃必須根據《印花税條例》打打厘印。沒打厘印的租約是不能申索租金扣稅。 住宅租金支出扣除不適用於納税人或其同住配偶是香港房屋委員會或香港房屋協會轄下公共租住房屋單位的租客或認可佔用人。 可扣除的款額如何計算？ 納税人在每個課税年度可扣除款額最高為10萬元。 就每份租賃而言，扣除上限會按上述最高扣除款額因應下述情況而調低： 如租賃下有多於一名租客 – 根據合租租客人數按比例計算。例如你和朋友，一共2人合租同一住宅單位為作主要居所，每人的扣除上限為5萬元。 如已繳租金的租期只佔某一課税年度的部分而非全部時間 – 根據該課税年度內的租期按比例計算。例如租約期2022/10至 2023/09，於2022/23課稅年度內，只佔2022/10至 2023/03 (6個月)，租金支出扣稅上限為5萬 (10萬x6/12)。 納税人就某一課税年度的可扣除款額，是就該課税年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課税年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 如納税人已婚和與其配偶同住，納税人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是根據租賃就有關課税年度繳付的租金款額，或是該課税年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 如納税人在某一課税年度成為已婚人士，上述計算納税人或其配偶（或雙方）的可扣除總額的原則適用於納税人在該課税年度已婚的時期。 如就某一課税年度涉及超過一份租賃，納税人就該課税年度可扣除的款額，或納税人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是就每份租賃根據上述原則所計算的款額的總和。 如租賃下有多於一名租客，就有關租賃繳付的租金會被視為由各名合租租客平均繳付。 如住宅部份用商業用途，租金扣稅應如何計算？ 處所有部分用作居住地方，有部分則作其他用途（例如以家居辦公室或前舖後居的方式作商業用途），根據相關租賃而繳付的租金的可扣除款額是就有關個案的情況而言屬合理的有關部分款額。   TO DO LIST 清單和重點 沒有持有任何住宅物業 租約已打厘印 租住單位是申請人的主要居所 業主租客不是相關聯人士例如父母、子女等 不能在公營房屋上有掛名 不是由僱主提供居所給僱員和已把「租值」計入薪俸稅   我們是永豐會計，優秀的團隊，實而不華，只相信專業豐富的知識和經驗，按客戶的業務特點及需要，提供合適的稅務意見及周詳的報稅服務。歡迎你向我們講述你的故事，助你邁向成功的未來。 如對《稅務》有任何疑問，我們樂意提供諮詢服務。 Whataspp 查詢 永豐博客 『以心、專業貢獻社群，無私貢獻知識。』 公司可扣稅的支出 by Aina […]

《代付租金減薪俸稅》

僱主如果有提供居所給僱員，福利來自所擔任的職位，是入息的一部分，福利會計入僱員的應評薪俸入息內。該居所的「租值」須計入僱員的應予評税的入息內。 雖看似員工需要額外為房屋福利支付薪俸稅，但如果能和公司商討把部份薪金支出改為代支租金，是有可能減少稅金支出的。 以下是一個活活的例子： 陳先生本來年薪是$600,000，即每月$50,000 月薪。後來陳先生直接向業主租住居所，而由僱主直接支付全數租金$20,000 給業主，每月薪金變為$30,000。在僱主角度來看，他於陳先生身上的成本支出依舊不變，同樣一年$600,000。但在陳先生的薪俸稅上就有以下分別了： 可見僱員的稅金減少不少。如果僱員是公司的東主同時擔任董事，可以把公司和董事稅金總數大大減少。以上只是簡單例子，僱員稅金也可能因公司不同的操作而有所不同，例如，租金是否僱員先付，僱主發還全數或只發還部份租金給僱員？僱主支付僱員的津貼是否全數用在租金上？僱主有沒有設立及執行適當的監管程序？ 僱主提供居所給僱員「租值」的百分比 如僱主或相聯法團提供居所給僱員，計算居所的「租值」的百分比會按居所的類別而不同。 「租值」是得自僱主和相聯法團的全部入息，減去支出及開支(但不能減個人進修開支)，然後根據獲提供居所的類別按以下百分比計算: 設立並執行適當的監管程序的重要性 就僱員本人直接向業主租住居所，而由僱主或相聯法團發還全部或部分租金的情況來說，如僱主已設立並執行適當的監管程，則評税主任會接納該情況為「由僱主提供居所給僱員」，將居所的「租值」，而不是將「付還租金」，計入應予評税的入息內。 不過，如僱主不監管僱員如何使用「付還租金」，或未能設立及執行適當的監管程序，評税主任會將該筆「付還租金」當作現金津貼，全數計入應予評税的入息內。 適當的監管程序指：• 有明確制度，以確定某類職系僱員可獲發還全部或部分租金，並列明限額；• 在僱傭合約內清楚列明僱員房屋福利的形式和發還款項的限額；及• 僱主定時查證租約及租單收據，核對僱員是否曾依約支付租金，並保留有關文件作紀錄。 特別情況 假如僱員租住自己或關係人士（如配偶）所擁的物業，然後向僱主索還全部或部分「所付租金」，或將自己或關係人士所擁有的物業租與僱主，再由僱主將該物業給他作為居所，評税主任會要求僱員和僱主提供證明，以決定「業主與租客」的關係是否真正存在，以及是否可接納這安排為「由僱主提供居所給僱員」。評税主任會考慮以下的因素而作決定： • 所訂租金是否超逾市值;• 有沒有辦妥一切正常租住物業的手續（例如為租約繳付印花税及發出租單收據）; 以及• 有沒有確實履行一切業主與租客的權責。 我們是永豐會計，優秀的團隊，實而不華，只相信專業豐富的知識和經驗，按客戶的業務特點及需要，提供合適的稅務意見及周詳的報稅服務。歡迎你向我們講述你的故事，助你邁向成功的未來。 如對《稅務》有任何疑問，我們樂意提供諮詢服務。 Whataspp 查詢 永豐博客 『以心、專業貢獻社群，無私貢獻知識。』 公司可扣稅的支出 by Aina 公司是否需要課税？… Continue reading 最新【租金扣稅】10萬扣到盡 ! by Aina 租樓支出實在是大部份… Continue reading 《代付租金減薪俸稅》 by Aina 僱主如果有提供居所給… Continue reading 2022-23年度財政預算案寬減措施 by Aina 稅務方面 寬免商業登… Continue […]

2022-23年度財政預算案寬減措施

稅務方面 寬免商業登記費一年 利得稅兩級制 住宅租金的税務扣除 寬免商業登記費一年 寬免商業登記費一年 [2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日] 財政司司長建議寬免商業登記費，由 2022 年 4 月 1 日起為期一年。政府會盡早向立法會提交有關的法例修訂建議，以落實這措施。 經一站式公司註冊及商業登記成立的本地公司，如成立法團的遞呈是在 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日期間提出，登記費可減少 2,000元。至於其他個案，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少 2,000 元及 73 元。 利得稅兩級制 自2018/19課稅年度起降低法團及非法團業務首二百萬元應評稅利潤的稅率。然而，兩個或以上的有關連實體當中，只有一個可選擇兩級制利得稅率。 在利得稅兩級制下，法團及非法團業務（主要是合夥及獨資經營業務）首二百萬元應評稅利潤的利得稅率將分別降至8.25%（稅務條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標準稅率的一半)。法團及非法團業務其後超過二百萬元的應評稅利潤則分別繼續按16.5%及標準稅率15%徵稅。 在以下情況下，某實體(前者) 即屬另一實體(後者) 的有關連實體—— (a) 兩個實體其中之一控制另一實體； (b) 前者和後者均受同一實體控制；或 (c) 如前者是經營獨資經營業務的自然人——後者是經營另一項獨資經營業務的同一人。 […]

2021-22年度財政預算案寬減措施

稅務方面 寬免商業登記費一年 一次性寬減上限$10,000稅 利得稅兩級制 寬免商業登記費一年 寬免商業登記費一年 [2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日] 財政司司長建議寬免商業登記費，由 2021 年 4 月 1 日起為期一年。政府會盡早向立法會提交有關的法例修訂建議，以落實這措施。 經一站式公司註冊及商業登記成立的本地公司，如成立法團的遞呈是在 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日期間提出，登記費可減少 2,000元。至於其他個案，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少 2,000 元及 73 元。 一次性寬減上限$10,000稅 財政司司長建議一次性寬減課稅年度100%的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以10,000元為上限。 利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共10,000元。 寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 利得稅兩級制 自2018/19課稅年度起降低法團及非法團業務首二百萬元應評稅利潤的稅率。然而，兩個或以上的有關連實體當中，只有一個可選擇兩級制利得稅率。 在利得稅兩級制下，法團及非法團業務（主要是合夥及獨資經營業務）首二百萬元應評稅利潤的利得稅率將分別降至8.25%（稅務條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標準稅率的一半)。法團及非法團業務其後超過二百萬元的應評稅利潤則分別繼續按16.5%及標準稅率15%徵稅。 在以下情況下，某實體(前者) 即屬另一實體(後者) 的有關連實體—— (a) 兩個實體其中之一控制另一實體； […]

香港三大稅之二: 薪俸稅

課稅範圍 香港的薪俸稅按地域來源徵稅，任何於香港產生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。 課稅年度 由4月1日至翌年3月31日 稅率 薪俸稅稅率可以累進稅率或標準稅率計算，以繳稅較少者為準：1) 標準稅率以淨入息總額的15%計算2) 以薪俸稅累進稅率計算 由2018/19年度開始，薪俸稅邊際稅階由45,000港元增至50,000港元，並由4個稅階增加至5個，邊際稅率分別調整為2%、6%、10%、14%及17%。 薪俸稅及個人入息課稅下可申索免稅額 在每一個課稅年度，你均可享有基本免稅額。此外，你亦可申索其他免稅額。這些免稅額包括： 已婚人士免稅額 子女免稅額 供養兄弟姊妹免稅額 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 單親免稅額 傷殘受養人免稅額 傷殘人士免稅額 計算2021/22年度薪俸稅 我們是永豐會計，優秀的團隊，實而不華，只相信專業豐富的知識和經驗，按客戶的業務特點及需要，提供合適的稅務意見及周詳的報稅服務。歡迎你向我們講述你的故事，助你邁向成功的未來。 如對《稅務》有任何疑問，我們樂意提供諮詢服務。 Whataspp 查詢 永豐博客 『以心、專業貢獻社群，無私貢獻知識。』 公司可扣稅的支出 by Aina 公司是否需要課税？… Continue reading 最新【租金扣稅】10萬扣到盡 ! by Aina 租樓支出實在是大部份… Continue reading 《代付租金減薪俸稅》 by Aina 僱主如果有提供居所給… Continue reading 2022-23年度財政預算案寬減措施 by Aina 稅務方面 寬免商業登… Continue reading 2021-22年度財政預算案寬減措施 by Aina 稅務方面 […]

香港三大稅之一: 利得稅

誰要交利得稅? 香港《稅務條例》規定，在香港經營業務、服務而獲得利潤的公司或個別人士都需繳交利得稅。徵稅對象並無居港人士或非居港人士的分別。 課稅範圍 任何人士，包括法團、合夥業務、受託人或團體，在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤（售賣資本資產所得的利潤除外)，均須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據事實而定。於海外產生的利潤，即使將款項匯回香港，亦毋須納稅。 課稅年度 香港課稅年度為每年的4月1日到3月31日。 利得稅稅率 1) 一般稅率 和 兩級制稅率 企業類型 首200萬港元利潤 其後利潤 有限公司 8.25% 16.5% 獨資或合夥企業 7.5% 15%   2) 特惠稅率 以下項目的稅率為一般稅率的一半: 從「短╱中期債務票據」（在2018年4月1日之前發行）所獲得的利潤及利息收入； 以專業再保險人身分、或以獲授權專屬自保保險人身分（適用於 2013/14 及其後的課稅年度）的離岸業務所得； 合資格企業財資中心的合資格利潤（適用於 2016/17 及其後的課稅年度）；及 合資格飛機出租商或合資格飛機租賃管理商的合資格利潤（適用於 2017/18 及其後的課稅年度）。 暫繳利得稅 利得稅是根據每個課稅年度的應評稅利潤而徵收的，而應評稅利潤須待有關年度完結之後才能確定。因此稅務局會在有關年度完結前徵收暫繳稅。待稅務局其後評定有關課稅年度的應評稅利潤並作出評稅時，已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。 豁免利得稅 從已繳付利得稅的公司取得的股息或投資收益 從認可機構所獲取的存款利息 寬減2019/20年度100%的利得稅，上限為20,000港元 扣除(包括但不限於) 所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除。包括但不限於： 借款利息 壞賬及呆賬 建築物翻修* 購置物業車輛* 購置用於製造業的機械及工業裝置開支* 購置電腦硬件及軟件開支* 符合規定的慈善捐款* 研發費用 商標、設計或專利的註冊費用 在香港使用的商標、設計或專利的購買支出 向受認可機構支付與經營業務有關的教育支出 符合規定的慈善捐款 強制性公積金 *非全數扣除 […]

《開公司減稅》有好方法？（第1章）

新稅季又來了! 愈來愈多人查問開公司可否幫他們《避稅》。相信這也是大家都想知道和需要的，跟大家分享一下，開公司合法的減稅方法，讓各位納稅人絕技慳稅，１０招先教大家２招。 （絕技一）使用利得稅兩級制 近年政府推行《利得稅兩級制》，有限公司首200萬利潤的稅率為 8.25%，其後利潤稅率為 16.5%。此新制往往吸引高收入人士利用開公司來獲得 8.25% 的低稅率優惠。如納稅人年收入高達 200萬元，應繳薪俸稅是30萬 (200萬x15%)。但如以 8.25% 優惠稅率計算，應繳稅只需 $165,000 (200萬*8.25%)，足足慳一半！ 至於無限公司，兩級的利得稅稅率分別為7.5%及15%。 當然，以上計算只簡單以入息淨額（未扣除免稅額）計算，如何佈署，還需考慮個別情況。 如果本身有公司，而公司利潤超過２００萬，也能多開一間公司好好利用兩級制的好處！但一定要留意公司之間的關聯性！詳情可查看我們其他的文章，會有更深入的說明。 最後要注意的，《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則，受僱人士成立公司提供服務必須要有商業理由，而非單純為慳稅，否則有機會被稅局審查其開設公司的動機，調查有否涉逃稅行為。 （絕技二）把公司利潤分別分配到薪俸稅和利得稅 香港薪俸稅計算是按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 薪俸稅累進稅率頭兩級為（2%和 6%）。比利得稅的 （8.25% 和 7.5% ）為低。有限公司常見的做法是透過董事薪酬，將公司利潤分配到董事的薪俸稅上，做法是合法的。 下表簡單解釋不同分配的結果： 情況一: 如果公司利潤有100萬。公司有一位董事 。董事單身只有基本個人免稅額。 情況二: 如果公司利潤有100萬。公司有一位董事。董事已婚有已婚免稅額加一個子女免稅額。 當然分配情況萬變，也要按個別情況而定，如果董事本身也有無限公司，變法和玩法更大。     我們是永豐會計，優秀的團隊，實而不華，只相信專業豐富的知識和經驗，按客戶的業務特點及需要，提供合適的稅務意見及周詳的報稅服務。歡迎你向我們講述你的故事，助你邁向成功的未來。 如對《稅務》有任何疑問，我們樂意提供諮詢服務。 Whataspp 查詢 永豐博客 『以心、專業貢獻社群，無私貢獻知識。』 公司可扣稅的支出 by Aina 公司是否需要課税？… Continue reading 最新【租金扣稅】10萬扣到盡 ! by Aina 租樓支出實在是大部份… Continue reading 《代付租金減薪俸稅》 […]